“凡事预则立，不预则废”！计划的重要性是不言而喻的。对于企业来说，经营管理是一项系统工程，事前做好准备是必要的。近三年受疫情影响，开源节流、控制成本成为企业广泛采用的应对手段。很多企业从预算的角度入手，来缩减和控制各项开支。数字化项目也不例外，没有足够的预算支撑也是CIO们最头疼的问题之一。

如今随着疫情的放开，市场逐渐回暖，但很多企业依然在延续采用“全面预算”的管理方式，希望能够通过全面预算管理来实现降本增效。“全面预算”作为一个重要的企业管理工具，被诸多企业所广泛尝试，所取得的成效也是各有所异。

据小编了解，一些搭建全面预算系统比较好的企业，能够将每年的预算做到非常精益，并且在考虑建设费用系统的时候，以业财一体化为前提，将原先的树型结构核算模式变成矩阵式结构，从财务角度建立多纬度的核算线，以支持后续可能出现的变动。但是从目前大部分企业尝试推行全面预算来看，取得的效果是不尽人意的，近日在我们旗下运营的社群内，多位成员也针对全面预算所面临的痛点与挑战进行了讨论，从各位的表述中能够总结出，在全面预算落地实施的过程中，极易形成以下几种结果：

1、全面预算需要费控、审批、制度、流程等部门的配合，否则就变成了单点打击，无法实现全面覆盖，预算管理也就仅停留在“编制”阶段；

2、全面预算应当是整个企业、运营层面的，但通常是由财务部门主推，后期缺少其他部门的配合，容易变为一个财务方向的项目；

3、无论是全面预算，还是费控，还是ERP项目，还是任何一个系统和模块，一旦组织机构调整了，都需要跟着动，全面预算编制难度大，结果不了了之；

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出现以上这些结果的原因有很多，并不是单一影响因素决定的。但能够确定的是如果企业在进行全面预算时具备一定的数字化支撑，或许落地与执行会更加顺畅。在没有信息化手段支持的全面预算管理过程中，预算管理人员往往就会将主要精力都耗费在数据的收集、检查、审核、汇总等繁琐工作中，工作效率较低。并且后期在预算执行过程当中，很难有精力和时间来根据实际情况的变化对预算做出调整。  另外一点就是协作困难，如果没有一个统一的数据共享的工作平台，数据缺乏有效的组织，散落在各业务部门，就会难以有效的组织利用，而且数据版本也非常容易发生混淆，企业的全面预算管理工作量和管理难度也将持续增加。同时，由于缺乏有效的沟通协调平台，各级部门的横向、纵向沟通效率也比较低。由于全面预算制定本质上是一个企业有限资源优化配置的过程，在预算确定后，缺乏有效的手段进行预算执行的事前控制，使全面预算管理的资源优化配置和控制作用难以发挥，导致预算和实际执行成为互不关联的两张皮。在预算的执行过程当中，在没有专业信息化工具支持的情况下，预算分析的周期很长，难以满足快速变化的外部市场环境对企业应对速度的要求。由于预算分析的周期过长，也使得预算的动态调整变为空谈。 

从定义的角度来看，全面预算顾名思义要做到全方位的规划，覆盖到企业的业务、生产、采购、研发、人事、行政，并且最终以合理的方式进行体现，全面预算如此难以做好，为何还要去做？一个合格的预算管理系统又应当具备哪些必要的条件呢？首先全面预算管理信息系统在功能上需要覆盖完整的预算管理循环，一个完整的全面预算管理信息系统从模块上应划分为：预算编制、预算控制、预算分析及管理驾驶舱四个主要的功能模块。在管理流程方面，全面预算管理信息系统应该支持灵活的预算方案定义，同时提供预算编制、审批、控制、分析、调整等全过程的流程支持。其次，预算信息系统要建立在多维数据模型之上，全面预算管理的特点决定了全面预算信息化系统是一个面向分析的管理系统，而不是一个单纯面向交易的业务系统。在面向分析的管理系统中，数据是由多个维度描述的。从技术角度来看，也只有建立在多维数据模型上的面向分析的管理系统才能满足用户灵活多变的分析需求。然后，完善的全面预算管理系统除了要为操作和管理层面的人员提供管理和分析功能之外，还要能够为管理决策层提供直观的、仪表盘式的关键指标数据展示，能够动态显示预算的关键性指标数据及指标的实际执行情况，并能够针对特定指标钻取到明细的业务、财务数据。最后，预算管理是连接企业战略和战略执行过程的重要管理工具，而且在制定了相应的预算后，能够明确责任人，通过责任人来制定实施计划，落地执行，完成预期的目标。以大见小，由线至点，聚焦于IT部门来讲，同样如此，IT预算具有重要的价值，他不但能够帮助CIO掌握各项IT业务，同时也能够通过IT预算来控制支出。此外通过对预算执行结果的分析，能够评价目前IT系统的合理性，以及对未来的发展提供一定的指导。在制定IT预算时，应当注意以下提到的六个关键点：

首先要保证IT预算与公司的战略目标是一致的，应及时掌握公司来年的总体战略，以及其他业务部门的业务规划，比如公司产品战略、市场布局、营销战略、商务模式、生产模式、供应链战略等。

其次要明确IT需要支持公司重点发展的领域，按照公司战略和IT建设自身规律来调整和安排IT业务活动的优先级，控制IT项目的目标和范围。

需要深度考量技术对于IT预算的影响，括底层的IT基础设施架构、技术架构、开发技术和标准，也包括各类软硬件的具体技术。

编制IT预算需全面盘点IT现有资源，梳理清楚目前开展的IT业务活动和拥有的资源，保障维护目前的IT业务所需要的资金。

要注意时间上的合理分布，预算是对未来活动的计划，可以观察以前数年的IT实际费用分布，来了解预算时间分布的规律，再分析相关事件的影响。

编制IT预算时要正确运用财务方法，大多情况下按照会计核算体系来处理。同时要做到弹性冗余，以应对突发事件，并且定期修订，及时响应业务的快速变化。

在企业IT预算管理中关注上述关键点，能够有效提升预算管理的效率和效果，真正发挥IT预算的价值。随着数字化的持续深入，通过技术的联合化、前沿化、集成化和标准化，企业可以进一步优化IT支出，对技术的整合效率也将更高，也将进一步将改善公司的整体生产力。优化IT预算的最好方法之一，就是寻找需要关注的领域，并让IT预算和企业战略保持同步，这样或许能够获得领导层的支持，获得更多预算，以更好的落地数字化项目。

综上所述，在制定企业的预算与发展目标时，要坚持一切从实际出发， 具体问题具体分析。定性战略目标时，不同的企业战略目标是不同的，同一家企业在不同的发展阶段，战略目标也应与时俱进，以保证战略目标与企业的发展阶段相匹配。一般情况下，初创期企业应“资本投入最小化”为战略目标。成长期企业应以“销售最大化”为战略目标。成熟期企业应以“成本最小化”为战略目标。衰退期企业应以“净现金流最大化”为战略目标。在定量时，应该定一个“踮起脚能碰得到”的目标，而不是好高骛远，不切实际，同时要形成真正的预算闭环。正所谓制定目标是起点，完成目标才是终点！期待未来的预算管理能够日益完善，使其成为一个更加优质敏捷的工具，为企业增长提供抓手！

参考文章：

《实操重磅！！全面预算，怎样才能做到掷地有声？》

《全面预算管理：关注它的不全面》

《CIO制定IT预算的关键要素》

《全面预算信息系统分析》