本文中，来自于新兴企业和大中型企业的财务高管们分享了制定高效KPI的心得。
绝大部分企业都通过设定一系列可量化的考核指标（KPI，key performance indicatiors）来评估自身的运营状况。但是，制定切实有效的KPI却并非易事。首先要面临的问题就是，哪些指标应该纳入到KPI体系中？在最近举行的MIT斯隆CFO高峰论坛上，来自于初创和大中型企业的财务高管们就KPI的制定和实施进行了探讨。
制定KPI
Dorvin Lively是Planet Fitness（拥有850家健身中心的连锁俱乐部，总部位于新罕布什尔的Newington）的首席财务官，他认为有效的KPI应该由三到四件真正推动企业前行的事项组成。但是，KPI的遴选和识别是极具挑战性的，尤其是对于那些空降的管理者而言。Lively是于18个月前加入Planet Fitness的，之前他是电器连锁店RadioShack Corp.的首席财务官。
“如果你是和公司一起成长起来的，比如从底层做起直到CFO的位子，你不会畏惧对企业进行整体的审视。但是，如果是刚进入公司，情况则完全不一样。”Lively表示。
Planet Fitness的CEO是该公司的三个创始人之一。因此，Lively首先通过CEO了解公司是如何逐步成长起来的。而且，他还深入了解了公司的运作情况，包括前台经理、客户和加盟店等各个方面。“我是这样定位自己的，一个碰巧来管理财务部门的业务人员。”Lively解释到。
同样重要的是，确保财务团队对于财务指标的理解。“我让财务人员到健身中心里工作。”Lively说。没有第一线的切身体验，制定出来的指标就是空谈。
简化KPI：净推荐值（Net Promoter Score）
与会的财务高管们都认为，KPI的透明性非常重要。云备份恢复创业公司（主要针对中小企业市场）Intronis的首席财务官Jacquelyn Barry Hamilton表示，正如一个好的销售激励计划可以让销售代表清楚地知道如何行动才能获得特定的回报一样，企业里的所有人都应该知道KPI的含义和自身行为对KPI所可能的影响。
Hamilton表示，和其他基于订阅模式的SaaS服务提供商一样，Intronis在收入端的关键KPI是CMRR（contracted monthly recurring revenue，每月经常性收入）。诸如客户流失率等对于CMRR有重要影响的因素，都有详尽的考察方法。在成本端，Hamilton的看法是，对于新兴企业必须关注到“每一项成本”，包括获取客户所需的成本。
对于高级猎头公司The Caldwell Partners International（总部位于加拿大，在美国和欧洲都有分支，年收入4500万美元）的首席财务官Chris Beck而言，应聘者的收入是一个关键指标：“收入低于100万美元的职位不会给我们的品牌带来任何价值。”
Beck表示，对于高级猎头公司成功与否的评估有很多方法，包括初选和终选名单确定的时间，以及最终完成职位招聘的时间。但是，对于Caldwell来说，除了应聘上岗的薪水之外，最重要的评估标准是客户的满意度。“这就是我们评估成功与否的方法。”Beck说。
在识别有效KPI的过程中，该公司使用了NPS（Net Promoter Score，净推荐值） -- 包括苹果和Southwest航空等公司都在采用这个指标来评估客户的忠诚度。这个管理工具向用户提出一个简单的问题“你有多大的可能性向朋友或同事推荐我们？”，然后根据用户的回答归成三类：推荐、被动和负面态度。
经过一年的实践，根据来自于客户和受到过推荐的候选人的反馈，Caldwell的NPS指标非常受欢迎。同时，意料之中的是，未被推荐职位面试的候选人很少回答“推荐”。对此，Caldwell正在进行研究，试图让这部分候选人也变成“推荐者”。
根据受众来调整KPI的呈现方式
Association for Financial Professionals的总监Brian Kalish是该次论坛的主持人，他认为CFO和其他会计人员来说，数字是会说话的，但是很多员工乃至业务经理都缺乏对数字背后真相的敏锐感知。“通过以图表形式呈现KPI，人们可以更好体现出自己得意图。”Kalish说：“有时遇到不喜欢的项目，他们会用数据来支撑自己的观点。”
为了消除这种可能的偏颇，CFO们必须对于KPI的含义有清晰的认知 – 数据的来源、如何实现以及所蕴含的真相。“如果从事实出发，变革或趋势就不会显得模糊不清。”Kalish表示。
在Planet Fitness，Lively开发了一门名为“Financials 101”的课程，内容涵盖资产负债表和KPI的基本内容。“我让公司里的所有人都来学习这门课程。现在，我们正在开发更为高级的内容，比如阐述这些数字背后的真实含义。”Lively说。
如何呈现KPI是非常重要的。Caldwell Partners的Beck回忆说，其团队以前都是发出这样的候选人收入调查表 – 在中位收入档出划上一条粗红线。
“在我们收到的调查反馈中，有些候选人问到，收入位于红线以下的人是不是会受到歧视。我们的答案是‘嗯，有点这个意思。’”Beck开玩笑说。随后，Beck的团队去掉了这条红线。这对于调查本身没有任何影响，而且，不带红线的问卷更加符合公司的文化 – 不采用任何指标来自动地排除某些职位候选人。
