生产流程管理对营运资金管理的影响机理分析

　　生产流程中的营运资金主要是在产品占用的资金，而在产品占用资金的多少又取决于产品的生产作业周期、平均每天在产品投入量和在产品的平均单位成本三个因素。生产流程管理对这三个因素都会产生影响，但由于平均每天在产品投入量更多地受制于市场的需求规模，因此，生产流程管理主要通过影响生产作业周期和在产品成本两个因素来影响营运资金。

　　1.生产流程管理通过影响生产作业周期影响营运资金

　　为了分析问题的方便，可以将生产流程中的各项作业是否直接作用于在制品发生几何形状、物理和化学变化而将作业周期进一步划分为有效时间和停歇时间。有效时间是指生产流程中的作业作用于在制品时消耗的时间，停歇时间在生产过程中虽说是不可避免的，但其与产品的形成关系不大。于是，生产流程中属于有效时间占用的作业有：加工、装配、完工质检、包装：属于停歇时间占用的作业有：材料出仓、投入生产等待（生产准备）、设备维护调整、过程检验。良好的生产流程管理可以缩短和消除停歇时间以缩短整个生产作业周期，从而在同样的每天在产品投入量和在产品平均单位成本的情况下，有效地降低生产流程的营运资金占用。此外，生产流程管理还可以通过流程并行等方式缩短有效时间以降低生产流程的营运资金占用。

　　2.生产流程管理通过影响在产品平均单位成本影响营运资金

　　生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。生产流程管理可以通过优化材料投入和利用方式、提高劳动效率和设备利用效率来降低在产品的直接材料、直接人工和制造费用，从而降低生产流程的营运资金。不仅如此，生产流程管理还会直接影响库存材料的储备数量和储备时间，因而影响采购流程的营运资金占用，并通过影响完工产品成本影响营销流程中的成品资金的占用。

　　采购流程管理对营运资金管理的影响机理分析

　　1.作业效率、物流效率对营运资金管理的影响

　　采购时间是指从发出订单到收到货物的时间。它影响营运资金的占用和周转，不仅取决于采购方内部请购等作业的效率，还取决于与供应商订单传递作业的效率、供应商接收订单、处理订单等内部作业的效率以及货物的流通效率。物流配送的高效率以及作业效率的提升大大缩短了自发出订单到收到货物的时间，能更准确地预测未来需求，降低采购渠道、生产渠道的库存，有利于资金的周转，为采购方及时生产、及时响应市场奠定基础。

　　2.供应商关系管理对营运资金管理的影响

　　企业与供应商的关系大致可分为两种：市场导向型（竞争导向型）和合作伙伴型。市场导向型关系将买卖双方之间的谈判看成是一种零和博弈，更加重视短期利益而轻长期承诺。在市场导向型关系下，营运资金占用水平主要取决于公司在与该供应商的关系中是否占主导地位，这在很大程度上取决于公司的影响力，而公司的影响力则主要取决于两个因素：一是公司的购买量占供应商销售量的比重；二是公司向该供应商所购买服务或产品的标准化程度或可替代程度。公司的购买量占供应商销售量的比重越大、供应商提供的产品标准化程度或可替代程度越高，该公司的谈判力就越强，更易以更低的价格、更短的时间取得产品，在付款上也能获得更长的信用期限，从而降低公司采购流程营运资金占用水平，提高采购流程营运资金周转绩效。同时供应商产品的短期交付也为公司快速响应、占领市场奠定了基础，有利于生产和营销流程营运资金周转绩效的提高。如果对供应商的考核评价比较理想或者所需原料可替代性很弱、转换供应商的成本很高，则将与该供应商的关系界定为合作伙伴型关系。在合作伙伴型的供需双方关系中，每一方都尽可能地去帮助另一方，密切的合作使双方实现双赢。在合作伙伴型关系下，购买方更愿意将客户需求等信息提供给供应商，帮助供应商做出更好、更可靠的需求预测，降低其存货水平，通过双方的努力共同提高对客户的响应速度，从而加速资金周转。

　　结论

　　经营活动营运资金的占用和周转伴随着业务流程运作的全过程。每一个业务流程的管理在影响本流程营运资金管理绩效的同时，也影响着其他流程的营运资金管理绩效。因此，企业绝不应将其控制的各个业务流程看成是孤立的，而应该将以业务流程为载体的信息流、资金流进行有效整合，实现流程之间的信息共享。流程之间的信息共享不仅有利于弱化企业内部各流程的牛鞭效应，还有助于提高企业对市场的反映速度，减少对顾客需求响应的时间，其结果都将体现为经营活动营运资金周转速度的提升。因此，企业应积极实施基于业务流程管理的营运资金管理策略，在提升业务效率的同时，提高营运资金管理绩效。