一、绪论

　　平衡计分卡(BalancedScorecard)系由RobertKaplan及DavidNorton二位管理大师于1992年所发表的策略管理工具，此工具可以将公司之策略，透过财务、顾客、内部流程、及学习与成长等四个方面来检视公司。每一方面都包括了策略目标、行动计划及衡量指针等三大部分。所谓“平衡”，是从三个角度来观察：

　　1.外部及内部间的平衡，外部强调财务方面及顾客方面；而内部则强调内部流程方面及学习与成长方面；

　　2.财务及非财务方面衡量之平衡；

　　3.领先指针及落后指针之平衡等。

　　商业智能(BusinessIntelligence，BI)是以信息分析数据仓库（DataWarehous）工具，加上数据挖掘（DataMining）技术，将企业营运的各种资料，转换成有用的分析信息，在电子化企业（e-Business）的环境中，扮演竞争的利器。其对企业主要的贡献，可做企业营运分析、决策支持、决策效应评估，也可快速反应企业内的营运关键性指针，加强企业决策的速度与品质。

　　平衡计分卡模型为公司提供具体策略目标与衡量指针，必须搭配信息科技的解决方案来达到评量的目的。商业智能系统所拥有的分析工具与资料采矿技术，便可达成平衡计分卡的自动化。它可以满足企业不时变动的需求，亦可提供企业平衡计分卡的解决方案。所以采用平衡计分卡的策略架构，结合商业智能的评量指针，可当成企业经营的一种规范。

　　二、平衡计分卡之介绍

　　平衡计分卡是由RobertKaplan及DavidNorton二位管理大师根据个案研究结果，于1992年所发表的策略管理工具，此工具观念主要以「平衡」为诉求，寻找企业短期与长期目标间、财务与非财务之量度间、落后与领先之衡量指针间、以及企业内部与外部绩效构面间之平衡状态。

　　RobertKaplan及DavidNorton所提出的平衡计分卡，将绩效评量指针分成四个重要构面，依此四项构面分别设计适当的绩效评量指针，以提供公司营运所需的信息，更重要是可以促进企业策略与愿景的达成。此四项构面分别为顾客、财务、内部流程及学习与成长。企业根据策略目标设定绩效衡量指针，因此，绩效衡量指针的构面可以作为策略的分类构面。

　　三、商业智能之介绍

　　商业智能(BusinessIntelligence，BI)是以信息分析数据仓库（DataWarehouse）工具，加上数据挖掘（DataMining）技术，将企业营运的各种资料，转换成有用的信息，作为企业决策或营运的参考，在电子化企业（e-Business）的环境中，扮演竞争的利器。其对企业主要的贡献，可做企业营运分析、决策支持、决策效应评估，也可快速反应企业内的营运关键性指针，加强企业决策的速度与品质。

　　商业智能架构包括下列各项模块：

　　整合与转换工具ETL，(Extraction、Transformation、Loading)：将作业性资料、外部资料以及其它数据库的资料依企业结构作萃取、转换，并加载商业智能系统的数据仓库的数据库中。

　　数据仓库：具备目标性、整合性、时间变动性、持续性等四项特质之汇总与细部的数据库。

　　数据挖掘：藉由统计分析及资料探索的科学技术，建立不同的分析模型，在庞大的数据库中寻找出有价值的隐藏事件，依资料特性做深入分析，找出其中的知识。

　　数据集市（DataMart）：从资料仓储中萃取符合企业单位需求的资料，如会计部门、生产部门等，以支持各部门的决策。

　　商业智能应用层：透过决策分析工具得到必要的决策信息，再应用于企业各个领域上，例如：商品组合、市场行销与顾客关系分析。

　　Metadata管理：在商业智能系统之整合应用环境范围内，透过整合性的Metadata控管机制，目的让使用者能够很轻易了解资料如何提炼、增值成决策信息的演进过程，并藉由这个机制让各个子系统配合无误。

　　商业智能系统管理：涵盖系统安全机制认证、资料转换与加载管制、备份与恢复、效能管理、容量规划、日常作业与排程等工作。

　　四、企业平衡计分卡之设计

　　为了明确划分企业各单位于推行平衡计分卡的职责，企业需要定义平衡计分卡架构与关键衡量标准。

　　平衡计分卡模型根据财务、顾客、内部流程及学习与成长四项构面，发展企业策略，再依此四项构面有系统的订定企业长短期策略目标、行动计划与关键衡量指针。

　　在规划与设计平衡计分卡时，首先将公司的策略分为长期策略目标及短期策略目标，公司的长期策略目标即为其愿景(Vision)，而短期策略目标即是所订定之当年度具体行动计划策略，而关键衡量指针便是长短期策略目标评量的一种标准。

　　公司短期策略目标主要是在四个构面上支应长期策略目标的达成，而订定之当年度各项具体行动计划，亦依平衡计分卡的四个构面作分类，于详细描述各项行动计划后，找出其关键衡量指针，并确定指针的目标值以作为控制与绩效的依据。

　　就公司策略规划而言，无论是长期或短期，应由总经理召集所有一级主管共同商议而成。公司再依据当年度的具体行动计划交给各单位展开以完成公司的目标。因此，就规划的过程而言，公司的具体行动计划必须由上而下；就执行的结果而言，是由下而上达成，公司在四个构面上的短期目标才得以实现。所以各阶层关键衡量指针的设定是非常重要，它是企业营运过程的一种评量标准。企业从愿景到绩效衡量的概观。

　　企业愿景：公司长期的策略，此愿景是公司欲达成的长期目标。

　　构面：Kaplan及Norton建议将企业愿景，透过顾客、财务、内部流程、学习与成长四个构面，来说明愿景内容。

　　策略目标：企业短期策略目标，是当年度具体行动计划策略。

　　行动计划：企业为达成短期策略目标，所指定的执行步骤。

　　关键衡量指针：说明企业为达到公司愿景最重要的成功因子。

　　绩效衡量（商业智能功能规划）：依据企业策略目标，规划各构面评量数据，借助商业智能信息系统，让主管可以依照系统作业来行事，是达到公司愿景最重要绩效衡量因子。

　　而商业智能信息系统是依照各个构面的关键衡量指针，拟定信息系统之分析、统计与预测的商业分析模型。以做为平衡计分表的评量指针。

　　我们所叙述的是企业平衡计分卡可以结合商业智能信息系统，以信息化资料作为企业平衡计分卡的绩效衡量标准，此信息系统可以满足企业不时变动的需求，亦可提供企业平衡计分卡绩效衡量之解决方案。

　　企业整体规划平衡计分卡与商业智能结合方式，主要是从企业愿景开始，综合顾客、财务、内部流程、学习与成长等四个构面，拟定企业平衡计分卡之策略目标、行动计划、关键绩效衡量。接着根据关键衡量指针规划商业智能的信息系统功能，再依据信息系统功能设计符合企业需要的逻辑数据模型与实体数据模型，整合之后的数据存入资料仓储的数据库，以提供线上分析处理分析及资料挖矿。企业平衡计分卡结合商业智能架构图。

　　六、结束语

　　平衡计分卡模型为公司提供具体目标与衡量指针，必须搭配信息科技的解决方案来达到评量的目的。商业智能系统所拥有的分析工具与资料采矿技术，便可达成平衡计分卡的自动化。它可以满足企业不时变动的需求，亦可提供企业平衡计分卡的解决方案。所以采用平衡计分卡的策略架构，结合商业智能的评量指针，可当成企业经营的一种规范。